餐饮行业税收政策汇编

餐饮行业税收政策汇编

　　 生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

　　 餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。

　　 政策依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（餐饮营销方法）销售服务、无形资产、不动产注释

　　 政策依据：关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知（餐饮swot分析）

　　 对应解读：本条政莒县餐饮销售的外卖食品，与堂食适用同样的增值税政策，统餐饮部主管按照提供餐饮服务缴纳增值税。以上“外卖食品”皖餐饮参与了生产、加工过程的食莞餐饮将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品餐饮鲍同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。

　　 政策依据：国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的餐饮空间设计理念（餐饮复古装修）

　　 对应解读：随着经济社会发展，消费模式的不断创新，消费者不直接就餐而是购买食品后打包带走的这种快速消费方式越来越普遍，但这连锁餐饮系统消费方式的改变，并不影响纳税人向消费者提供餐饮服务这严餐饮行为本质。因此，为统餐饮厨房设计图征管口径，确保“堂食”和“外卖”税收处理的一致性，《餐饮工作简历》明确，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者的行为，应按照“餐饮服务”缴纳增值税。

　　 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：（宁波餐饮）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

　　 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

　　 价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（一）代为收取并符合本办法第十条规定的性基金或者行政事业性收费。（中式餐饮店设计）以委托方名义奎餐饮委托方收取的款项。

　　 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。

　　 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

　　 政策依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（餐饮宣传句子）

　　 （一）从销售方取得的增值税专用发票含税控机动车销售统一发票，下同上注明的增值税额。

　　 （餐饮酒店管理）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率

　　 买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

　　 购进农产品，按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法抵扣进项税额的除外。

　　 （餐饮小推车）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

　　 政策依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（餐饮员工合同）

　　 餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。

　　 有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法，按照财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知f4b餐饮储值卡f5b有关规定计算抵扣进项税额。

　　 政策依据：国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告f4b兴顺餐饮f5b

　　 纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%f4b餐饮营销方案怎么写f5b的扣除率计算进项税额；取得f4b开具f5b农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%f4b济南餐饮f5b的扣除率计算进项税额。

　　 纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知f4b餐饮峰会f5b、财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知f4b拆餐饮f5b执行。

　　 纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

　　 所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

　　 政策依据：财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知f4b餐饮资讯f5b

　餐饮服务包括哪些在境内发生的支出项目属于增值税应税项餐饮培训哪里有餐饮贞贞f5b的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票包括按照规定由税务机关代开的发票作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

　　 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

　　 税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。

　　 餐饮服务包括哪些所得税税前扣除凭证管理办法f餐饮收费系统f5b

　　 第五十餐饮市场现状条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

　　 政策依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知f4b广东餐饮设计f5b

　　 政策依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知f4b安化餐饮f5b

　　 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给餐饮服务包括哪些的旅游费用后的余额为销售额。

　　 选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

　　 政策依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知f4b餐饮合同协议书f5b附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定

　　 自2023年1月1日至2023年12月日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：

　　 f4b一f5b允许生产业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过%的纳税人。

　　 f4b餐饮品牌店f5b允许生活业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过%的纳税人。

　　 f4b三f5b纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告财政部&#;税务总局&#;海关总署公告2019年第号、财政部 税务总局关于明确生活业增值税加计抵减政策的公告财政部&#;税务总局公告2019年第号等有关规定执行。

　　 所称生产、生活业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务f4b餐饮5sf5b取得的销售额占全部销售额的比重超过%的纳税人。四项服务的具体范围按照销售服务、无形资产、不动产注释f4b餐饮培训pptf5b执行。

　　 所称生活业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过%的纳税人。生活服务的具体范围按照销售服务、无形资产、不动产注释f4b合肥餐饮公司f5b执行。

　　 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告财政部&#;税务总局&#;海关总署公告2019年第号

　　 财政部 税务总局关于明确生活业增值税加计抵减政策的公告财政部&#;税务总局公告2019年第号

　　 扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围，将财政部&#;税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告财政部&#;税务总局公告2022年第14号，以下称2022年第14号公告第二条规定的制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”以下称批发零餐饮服务包括哪些含个体工商户，下同。

　　 一符合条件的批发餐饮服务包括哪些，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

　　 二符合条件的批发餐饮服务包括哪些，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

　　 二、2022年第14号公告和本公告所称制造业、批发餐饮服务包括哪些，是指从事《餐饮服务包括哪些》中“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过%的纳税人。

　　 上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。

　　 提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。

　　 学校食堂是指依照学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定教育部令第14号管理的学校食堂。

　　 政策依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕号附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定

　　 对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，自2016年1月1日至2016年4月30日，免征营业税；自2016年5月1日起，在营改增试点期间免征增值税。

　　 四、本通知所述“高校学生公寓”，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。

　　 “高校学生食堂”，是指依照学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定教育部令第14号管理的高校学生食堂。

　　 政策依据：财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知财税〔2016〕号